ストラテジ
キャッシュフロー計算書とは
英語名：Cash Flow Statement
ひとことで言うと：一定期間の現金・現金同等物の増減を、営業・投資・財務活動に区分して示す財務諸表。
意味をわかりやすく解説
キャッシュフロー計算書では、営業活動によるCF、投資活動によるCF、財務活動によるCFに分けて現金の流れを示します。利益が出ていても売掛金が回収されていなければ、現金が不足する場合があります。
損益計算書が収益・費用に基づく経営成績を示すのに対し、キャッシュフロー計算書は実際の現金の増減に注目します。設備購入は投資CF、借入れや返済は財務CFとして扱われます。
具体例
商品を売って利益を計上しても代金が未回収なら、損益計算書には利益が出ても、その分の現金流入はまだ発生していません。
似た用語との違い
損益計算書
損益計算書は収益と費用から利益を示します。キャッシュフロー計算書は実際の現金の増減を示します。
基本情報技術者試験の試験ポイント
利益と現金は同じではありません。営業・投資・財務の三分類を具体的取引から判断できるようにします。
CHECK QUESTION
新しい製造設備を現金で購入した支出は、営業・投資・財務キャッシュフローのどれに分類されますか。
答えを見る
投資活動によるキャッシュフローです。
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