経営指標と企業活動をつなげて理解する

売上高は商品やサービスの販売によって得た金額です。利益を考えるには、そこから原価や各種費用を差し引く必要があります。

費用にはさまざまな分類がありますが、損益分岐点を考えるときは固定費と変動費の区別が重要です。

固定費は一定範囲では販売量の増減に直接比例せず発生する費用、変動費は販売量や生産量に応じて増減する費用です。

損益分岐点は、売上高と総費用が等しくなり、利益が0になる点です。これを超えると黒字、下回ると赤字になるという目安になります。

売上高に対する変動費の割合を変動費率とすると、限界利益率は1−変動費率で表せます。損益分岐点売上高は、固定費を限界利益率で割って求められます。

式だけでなく、『1円売れたとき、そのうち固定費の回収と利益へ回せる割合がどれくらいか』と考えると意味を理解しやすくなります。

KGIはKey Goal Indicatorの略で、組織や施策が最終的に達成したい成果を測る指標です。例えば『年間売上10億円』や『解約率を5%以下にする』などがKGIになり得ます。

KPIはKey Performance Indicatorの略で、KGI達成へ向けた重要な活動や状態を測る中間指標です。例えば商談数、成約率、継続率などを設定します。

KPIは多ければよいわけではありません。KGIとの因果関係を考え、達成状況を管理するうえで重要な指標を選びます。

ROIはReturn on Investmentの略で、投資に対してどの程度の利益が得られたかを見る代表的な指標です。

一般的には『投資による利益 ÷ 投資額 × 100』のように割合で表します。ただし、実務では利益や投資額に何を含めるかを定義して比較する必要があります。

ROIが高いほど投資効率が高いと解釈できますが、ROIだけで投資判断を完結させるのではなく、リスク、期間、戦略的重要性なども考慮します。